Quesiti Operativi

Quesiti Operativi

Fattura per prenotazione on-line di casa vacanze e connessi adempimenti

22 Agosto 2017

IVA

Per la prenotazione online di case vacanze una società italiana paga la fattura relativa ad una commissione a Booking.com, società di diritto olandese. Giuste le recenti novità sui servizi immobiliari, si può considerare il servizio come reso in nome e per conto della società italiana e, quindi, ricadente nella regola generale di cui all'7-ter? Quali sono gli adempimenti IVA e INTRASTAT a riguardo?

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Finanziamenti, regime di cassa e contabilità semplificata

21 Agosto 2017

Contabilità semplificata

Un cliente in contabilità semplificata ha acceso un finanziamento con durata pluriennale con la garanzia di un confidi. In considerazione del nuovo regime di cassa/competenza delle ditte in contabilità semplificata, le commissioni di garanzia ed il costo dell'istruttoria sono da contabilizzare per cassa o competenza?

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Gestione e raccolta rifiuti: aliquota IVA

17 Agosto 2017

IVA

Un mio cliente si occupa di raccolta e gestione di rifiuti. Qual è la percentuale IVA per la "vendita" dell'olio esausto recuperato con la propria attività?

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Deduzione per perdita crediti di modesta entità

14 Agosto 2017

Perdite su crediti

Nel caso di crediti di modesta entità la normativa consente la deducibilità delle perdite su crediti, riducendo eventualmente prima il fondo svalutazione crediti nel caso negli anni precedenti gli stessi fossero stati oggetto di svalutazione. La deduzione di tale perdita, ad esempio nel 2016, comporta la rinuncia implicita al credito? Leggendo la norma ritengo io di no, ritengo inoltre che è possibile proseguire con attività di recupero da parte del legale e che nel caso in cui ad esempio nel 2017, si dovesse incassare il credito o parte del credito, si può rilevare in contropartita una sopravvenienza attiva tassabile. Si ritiene corretta questa ricostruzione?

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Deducibilità delle spese di gestione

11 Agosto 2017

Immobiliare di gestione

Immobiliare di gestione proprietaria di uffici ed appartamenti che affitta regolarmente da tempo acquista in leasing un appartamento in località montana da affittare per tutto l'anno. Le spese di acquisto, i canoni di leasing ed eventuali spese di sistemazione dei locali sono integralmente deducibili?

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Leasing e disciplina IVA

09 Agosto 2017

Leasing

Un titolare di una ditta individuale con proprietà di un ufficio che ha riscattato, a febbraio, dal leasing che aveva acceso nel giugno 2011. Il riscatto è stato di 167.500 euro con reverse charge, in applicazione anche dell'art. 10 comma 8. Quindi a IVA a pareggio. Per opportunità vuol cessare la ditta che non opera più. Deve autofatturare l'immobile, la fattura deve essere in esenzione? L'IVA scaricata con le rate del leasing deve essere "rettificata" e quindi pagata (però l'IVA gravava soprattutto sugli interessi corrisposti alla banca e in misura minimale sul capitale rimborsato)?

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Società sportiva e spesa per manto erboso

07 Agosto 2017

Reverse charge

Società sportiva ASD che applica la Legge n. 398/1991 riceve fattura per lavori di "pavimentazione" di un campo di calcio in erba sintetica (attività istituzionale) dal fornitore/installatore tedesco con regolare fattura tedesca senza applicazione dell'IVA. E' obbligo della ASD eseguire il pagamento dell'IVA in modo autonomo poiché non può applicare il reverse charge? Inoltre deve essere comunicata nello spesometro e dichiarata con modello INTRA?

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Coltivatrice diretta e indennità sostitutiva

04 Agosto 2017

IRPEF

Una coltivatrice diretta, socia di una società semplice agricola, ha percepito l’indennità di maternità che l'INPS le ha certificato. Deve dichiarare questo reddito oppure lo stesso è già compreso nella quota di reddito fondiario che le ripartisce la società. Se deve dichiararlo, in quale quadro va indicato?

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Agevolazioni fiscali e campo dei beneficiari

03 Agosto 2017

Associazioni e società sportive dilettantistiche

Un'associazione sportiva dilettantistica che svolge l'attività di Minibasket (bambini piccoli) e basket (adolescenti e adulti) regolarmente iscritta al Coni, può godere della agevolazioni fiscali della Legge 398/91, a seguito della recente radiazione dell'attività di minibasket dalle attività agevolabili? O deve per forza trasformarsi in srl?

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Deduzioni IRAP relative ad attività istituzionale

02 Agosto 2017

Modello Unico ENC

Un ente non Commerciale (che compila 770S e Unico EnC, ora Redditi EnC) con codice ISTAT 722000 (Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle scienze sociali e umanistiche), svolge attività sia istituzionale che commerciale. Per il 2016 non ha emesso fatture per attività commerciale, ne deriva il problema del calcolo delle deduzioni IRAP dei costi dipendenti (6, di cui 2 donne), pari a 4x15.000 + 2x21.000 - per un totale di 102.000. È possibile applicare le deduzioni art. 11 D.Lgs. n. 446/97 considerando che il rapporto tra ricavi commerciali IRAP e le entrate ordinarie, con i primi pari a 0?

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