Quesiti Operativi

Quesiti Operativi

Utilizzo fondo svalutazione a copertura di perdite

06 Agosto 2019

Svalutazione crediti

Una s.r.l. nel bilancio 2018 ha effettuato un accantonamento al fondo svalutazione crediti in misura superiore ai limiti previsti dalle disposizioni fiscali. L'eccedenza fiscalmente indeducibile ha formato oggetto di variazione fiscale in aumento nella dichiarazione dei redditi. Il fondo svalutazione crediti è distinto in due componenti: una parte fiscalmente non rilevante (fondo dedotto) e una parte fiscalmente rilevante (fondo non dedotto o tassato). Qualora nell'esercizio 2019 si utilizzasse il fondo a copertura di perdite, quale dei due andrà prioritariamente utilizzato?

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Cessione di bene a residente in Svizzera

02 Agosto 2019

Operazioni con l’estero

Un soggetto che si occupa di commercializzazione di marmi e ceramiche effettua una vendita ad un soggetto privato (consumatore finale) che risiede in Svizzera ed ha una seconda abitazione in Gran Bretagna dove verrà spedita direttamente la merce. Come va trattata la vendita sotto il profilo IVA?

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FE e data di emissione errata

01 Agosto 2019

Fattura elettronica tra privati

Un contribuente, per mero errore formale, ha inviato una fattura elettronica inserendo come data di emissione 22 luglio 2018, invece che 2019. Lo Sdi l'ha accettata: come si consiglia di procedere? Inviando una nota credito datata 2018?

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Quadro RA - Redditi dei terreni in ipotesi di affitto

31 Luglio 2019

Terreni

Un imprenditore agricolo, a titolo principale iscritto nella relativa previdenza, ha concesso in affitto un terreno a un agricoltore IAP iscritto nella previdenza agricolo. Si chiede se per gli anni 2017/2019 il proprietario del terreno può barrare la colonna 10 del quadro terreni del modello Redditi per escludere dall'imponibile il reddito dominicale.

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Ascensore per eliminazione delle barriere architettoniche e contestuale ristrutturazione

30 Luglio 2019

Oneri deducibili e detraibili

Un contribuente, portatore di handicap, intende installare un ascensore per accedere alla propria abitazione in edificio condominiale (tre proprietari) sostenendo le spese per intero. Intende inoltre procedere, con pratica edilizia diversa, alla ristrutturazione della propria abitazione. Le spese sostenute per l'ascensore sono detraibili (nei limiti dei € 96.000) dal contribuente che le sostiene per intero? Trattandosi di due distinti interventi, il limite di spesa si può considerare per ciascuno oppure cumulativamente?

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Rigo VX5 della dichiarazione IVA, utilizzo del credito in compensazione

29 Luglio 2019

Compensazioni crediti IVA

Una Start up ha un credito da riportare nella dichiarazione IVA 2019 di euro 30.000. C'è bisogno di evidenziare lo status di Start up in un apposito quadro o l'AE effettuerà un controllo automatico con il Registro Imprese da cui si evince l'iscrizione nella sezione speciale?

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Prestazioni di coltivatore diretto

26 Luglio 2019

Impresa agricola

Un coltivatore diretto può emettere fattura di prestazione di manodopera ad un altro coltivatore diretto? È una prestazione occasionale?

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Impatriati e residenza fiscale

25 Luglio 2019

Agevolazioni fiscali per i lavoratori che si trasferiscono in Italia

Il requisito del trasferimento della residenza fiscale in Italia può essere considerato valido per un contribuente che, a partire dal 1° gennaio 2018, esercita la professione con contratti di collaborazione con cliniche private ma ha presentato richiesta di cambio residenza nel Comune solo il 2 novembre 2018?

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Fatturazione elettronica e importo errato del bollo

24 Luglio 2019

Imposta di bollo virtuale

L'Agenzia delle Entrate calcola e mette a disposizione, sul portale Fatture e Corrispettivi, l'importo dell'imposta di bollo applicata sulle fatture nel trimestre di riferimento. Versato l'importo calcolato, in un secondo momento, l'AdE si accorge che è errato, risultando inferiore a quanto dovuto. Nell'ipotesi, il contribuente sarebbe sanzionabile per aver versato un minore importo?

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Lavoratore dipendente e forfettario

23 Luglio 2019

Regime forfettario

Un dipendente - part time e a tempo indeterminato - che opera anche come ingegnere in regime forfettario, può fatturare al proprio datore di lavoro servizi libero professionali specifici?

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