Quesiti Operativi

Quesiti Operativi

Rettifica detrazione IVA

25 Agosto 2017

IVA

In merito all'applicazione dell'art. 19 bis-2, co. 6, D.P.R. n. 633/1972, una SRL ha acquistato beni ammortizzabili con IVA detratta al 100%. Dopo circa due anni ha iniziato la propria attività che presentava la maggior parte dei ricavi in regime di esenzione IVA. Ha iniziato così a restituire per quinti l'IVA su quei beni ammortizzabili, effettuando le apposite rettifiche nel quadro VF prospetto D. Ora tali beni saranno ceduti in regime di imponibilità ad un terzo soggetto. Quale è il comportamento da tenere applicando correttamente il citato art. 19 bis-2, co. 6?

Leggi dopo

Compensazione di imposte dirette prima della dichiarazione

24 Agosto 2017

Compensazioni

Per poter utilizzare un credito IRPEF/IRES/IRAP superiore a € 5.000 in compensazione con altri tributi, occorre necessariamente e preventivamente presentare la dichiarazione dalla quale scaturisce il credito con relativo visto di conformità oppure il credito può essere utilizzato prima dell’invio delle dichiarazione dei redditi?

Leggi dopo

Risarcimento danni e tassazione IRPEF

23 Agosto 2017

Risarcimento danni

Un contribuente nell'anno 2010 ha ceduto ad un'impresa edile un terreno edificabile prevedendo come acconto del corrispettivo una somma di denaro pagata alla stipula dell'atto, e, per il saldo, la consegna di una delle otto villette da costruire sul terreno ceduto. Non essendo mai iniziata la costruzione di queste villette, per poter escutere la fidejussione il contribuente ha chiamato in giudizio la ditta acquirente. Il giudice ha effettivamente riconosciuto che il contribuente aveva diritto alla somma pari al valore della villetta a titolo di risarcimento del danno, somma che è stata pagata nel 2016 dalla compagnia di assicurazione che aveva prestato la fidejussione. Tale somma deve essere tassata?

Leggi dopo

Fattura per prenotazione on-line di casa vacanze e connessi adempimenti

22 Agosto 2017

IVA

Per la prenotazione online di case vacanze una società italiana paga la fattura relativa ad una commissione a Booking.com, società di diritto olandese. Giuste le recenti novità sui servizi immobiliari, si può considerare il servizio come reso in nome e per conto della società italiana e, quindi, ricadente nella regola generale di cui all'7-ter? Quali sono gli adempimenti IVA e INTRASTAT a riguardo?

Leggi dopo

Finanziamenti, regime di cassa e contabilità semplificata

21 Agosto 2017

Contabilità semplificata

Un cliente in contabilità semplificata ha acceso un finanziamento con durata pluriennale con la garanzia di un confidi. In considerazione del nuovo regime di cassa/competenza delle ditte in contabilità semplificata, le commissioni di garanzia ed il costo dell'istruttoria sono da contabilizzare per cassa o competenza?

Leggi dopo

Gestione e raccolta rifiuti: aliquota IVA

17 Agosto 2017

IVA

Un mio cliente si occupa di raccolta e gestione di rifiuti. Qual è la percentuale IVA per la "vendita" dell'olio esausto recuperato con la propria attività?

Leggi dopo

Deduzione per perdita crediti di modesta entità

14 Agosto 2017

Perdite su crediti

Nel caso di crediti di modesta entità la normativa consente la deducibilità delle perdite su crediti, riducendo eventualmente prima il fondo svalutazione crediti nel caso negli anni precedenti gli stessi fossero stati oggetto di svalutazione. La deduzione di tale perdita, ad esempio nel 2016, comporta la rinuncia implicita al credito? Leggendo la norma ritengo io di no, ritengo inoltre che è possibile proseguire con attività di recupero da parte del legale e che nel caso in cui ad esempio nel 2017, si dovesse incassare il credito o parte del credito, si può rilevare in contropartita una sopravvenienza attiva tassabile. Si ritiene corretta questa ricostruzione?

Leggi dopo

Deducibilità delle spese di gestione

11 Agosto 2017

Immobiliare di gestione

Immobiliare di gestione proprietaria di uffici ed appartamenti che affitta regolarmente da tempo acquista in leasing un appartamento in località montana da affittare per tutto l'anno. Le spese di acquisto, i canoni di leasing ed eventuali spese di sistemazione dei locali sono integralmente deducibili?

Leggi dopo

Leasing e disciplina IVA

09 Agosto 2017

Leasing

Un titolare di una ditta individuale con proprietà di un ufficio che ha riscattato, a febbraio, dal leasing che aveva acceso nel giugno 2011. Il riscatto è stato di 167.500 euro con reverse charge, in applicazione anche dell'art. 10 comma 8. Quindi a IVA a pareggio. Per opportunità vuol cessare la ditta che non opera più. Deve autofatturare l'immobile, la fattura deve essere in esenzione? L'IVA scaricata con le rate del leasing deve essere "rettificata" e quindi pagata (però l'IVA gravava soprattutto sugli interessi corrisposti alla banca e in misura minimale sul capitale rimborsato)?

Leggi dopo

Società sportiva e spesa per manto erboso

07 Agosto 2017

Reverse charge

Società sportiva ASD che applica la Legge n. 398/1991 riceve fattura per lavori di "pavimentazione" di un campo di calcio in erba sintetica (attività istituzionale) dal fornitore/installatore tedesco con regolare fattura tedesca senza applicazione dell'IVA. E' obbligo della ASD eseguire il pagamento dell'IVA in modo autonomo poiché non può applicare il reverse charge? Inoltre deve essere comunicata nello spesometro e dichiarata con modello INTRA?

Leggi dopo

Pagine