Quesiti Operativi

Quesiti Operativi

Rivalutazione immobili ai soli fini civilistici

21 Luglio 2017

Rivalutazione beni d'impresa

Per l'esercizio 2016 è possibile procedere alla rivalutazione degli immobili senza pagamento dell'imposta sostitutiva e, quindi, solamente ai fini civilistici?

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Distacco di personale nel reverse charge in edilizia

20 Luglio 2017

Reverse charge

La Società X appalta alla Società Z (impresa edile) la costruzione di un ospedale. La Società Z sub-appalta alla Società Y il montaggio di soffitti, arredi e mobili. Y fattura in reverse charge a Z, rientrando nella fattispecie di operazioni soggette a tale meccanismo. Y, oltre a prestare tale servizio, decide di “distaccare” un suo dipendente sempre nei confronti della Società Z (c.d. distacco del personale). Il distacco è retribuito non al costo, ma ad un valore maggiore. Pertanto, la parte eccedente (o l’intero importo?) viene fatturato con IVA alla Società Z. Nella fattura per il distacco emessa da Y nei confronti di Z, si applica il meccanismo del reverse charge?

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Terminata locazione e cessione di immobilizzazioni immateriali

19 Luglio 2017

Immobilizzazioni immateriali

Una SRL, in qualità di locataria, ha effettuato importanti lavori e migliorie in un locale commerciale utilizzato per la propria attività. A causa del mancato successo dell'iniziativa imprenditoriale, la Società si vede costretta a cessare l'attività non riuscendo ad ammortizzare il proprio investimento. Tanto premesso, è possibile cedere dietro corrispettivo al locatore (nel caso di specie una società immobiliare) che ne ha fatto richiesta, tali immobilizzazioni immateriali? I richiamati beni, una volta entrati nella disponibilità del locatore, andrebbero ad incrementare il valore del fabbricato.

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Detrazione per acquisto ed installazione di pannelli fotovoltaici

18 Luglio 2017

Detrazioni per risparmio energetico

Un soggetto deve installare alcuni pannelli solari sul tetto dell'abitazione, acquistando in proprio i materiali necessari e successivamente affidandone l'installazione ad un tecnico di fiducia che rilascerà la relativa certificazione. Così facendo vi sarebbero due fatture: la prima del rivenditore dei pannelli, la seconda del tecnico che li installerà. È possibile fruire della detrazione del 65% delle spese sostenute oppure è necessario che ci sia un'unica fattura rilasciata dal tecnico relativa sia alla cessione che alla installazione dei pannelli?

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Acquisto strisce pubblicitarie con logo dell'azienda

17 Luglio 2017

Oneri deducibili e detraibili

Un cliente ha acquistato delle strisce pubblicitarie contenenti il logo dell'azienda, da applicare sui camion. Queste sono interamente deducibili?

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Ammortamento conseguente a donazione d'azienda

14 Luglio 2017

Ammortamento

Gli ammortamenti conseguenti ad una donazione di azienda sono da considerare al 50% come primo anno di lavoro da parte di chi prosegue l'attività oppure, essendo una donazione, e, quindi, la prosecuzione di attività già esistente, la percentuale di ammortamento è da considerare al 100%?

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IVA sui tickets sanitari

13 Luglio 2017

IVA

Ai fini IVA una ASL deve applicare o meno l’imposta sulle prestazioni sanitarie soggette al pagamento di quote di partecipazione alla spesa sanitaria?

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Partita IVA per associazione non riconosciuta

12 Luglio 2017

Associazioni non riconosciute

È possibile per una associazione non riconosciuta dotarsi di Partita IVA? A seguito dell'eventuale apertura di Partita IVA, quali obblighi contabili e fiscali dovrà rispettare?

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Cessione di immobili da lasciti testamentari da parte di ASL

11 Luglio 2017

IRES

A seguito di un lascito testamentario la nostra ASL gestisce alcuni immobili che dovrà nei prossimi mesi cedere perché non sono funzionali all'attività istituzionale. Tali cessioni sono suscettibili di produrre reddito d’impresa soggetto ad IRES?

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Ravvedimento su ritenute non versate

10 Luglio 2017

Ravvedimento operoso

Un soggetto che non ha operato e, quindi, versato ritenute su redditi di capitale (scadenza originale 16 ottobre 2016), decide oggi di ravvedersi, prima della presentazione del Modello 770/2017. Qual è la sanzione da applicare adoperando l'istituto del ravvedimento operoso?

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