Quesiti Operativi

Cessione di tartufi e adempimenti fiscali connessi

06 Settembre 2018

In tema di cessione di tartufi, come noto, la Legge 7 luglio 2016, n. 122 (“Legge europea 2015-2016”), ha recepito alcune importanti novità in materia fiscale. In dettaglio, se il raccoglitore occasionale non emette ricevuta e l'acquirente continua a emettere autofatture che transitano, come acquisti, nella contabilità dell’imprenditore, come occorre procedere?

Conferimento di ditta individuale in SNC e adempimenti dichiarativi

05 Settembre 2018

Art. 176, D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917

Una ditta individuale nel corso del 2017 è stata conferita in una SNC e contestualmente è stata chiusa la Partita IVA dell'imprenditore individuale, che è diventato socio della SNC. La dichiarazione IVA per il 2017 è stata presentata dalla SNC con due distinti moduli, uno della SNC ed uno della ditta individuale. In ordine alla compilazione delle dichiarazioni dei redditi di entrambe le posizioni, è corretto presentare un Modello Redditi ed IRAP 2018 per l'imprenditore individuale, fino alla data di chiusura della Partita IVA, ed un Modello Redditi ed IRAP 2018 per la SNC per il periodo che va dalla costituzione della SNC sino a fine anno? L'operazione di conferimento è da considerarsi neutrale da un punto di vista fiscale?

Ritardata apertura della Partita IVA

04 Settembre 2018

La presentazione oltre i 30 giorni della dichiarazione di apertura della Partita IVA comporta sanzioni? È ravvedibile tale omissione?

Cessione pellicola e carte radiografiche

03 Settembre 2018

Una società che effettua lavori di carpenteria deve smaltire, periodicamente, le pellicole radiografiche relative ai controlli non distruttivi dalla stessa effettuati. Tale attività avviene attraverso la vendita di tali residui a società specializzate nel recupero e nello smaltimento. Viene prodotto il formulario con la seguente dicitura: Cod. rifiuto 090107 "Pellicole e carta per fotografie, contenenti argento o composti dell'argento" - destinato al recupero. A fronte di tale formulario e cessione, la società deve emettere relativa fattura. Rientra nelle fattispecie previste dall'art. 74 D.P.R. 633/72 oppure la cessione deve essere assoggettata ad IVA?

Accesso al regime forfettario a seguito del trasferimento di residenza

31 Agosto 2018

Una persona fisica di nazionalità tedesca fino al marzo 2018 era residente e lavorava in Germania; nel 2017 ha percepito un reddito estero da lavoro dipendente superiore ai 30.000 Euro. Ad aprile 2018 ha trasferito la residenza in Italia. Può oggi aprire una partita IVA in regime forfettario oppure a tale soggetto l’accesso risulta negato?

Assoggettabilità ad IVA del compenso percepito come amministratore di sostegno

30 Agosto 2018

Il compenso liquidato dal giudice per l'attività di amministratore di sostegno, svolta da un avvocato, deve essere assoggettato ad IVA ed a ritenuta d'acconto oppure, a contrario, deve essere considerato un'entrata da attività extra-professionale?

Termine per la detrazione IVA

29 Agosto 2018

Una società ha ricevuto una fattura per prestazioni di servizi nell'agosto 2018, relativa a prestazioni rese e pagate nel 2015. La fattura riporta come data il dicembre 2015 ed è stata ricevuta a mezzo PEC, con la dizione copia conforme all'originale. È possibile detrarre l'IVA in considerazione del fatto che non è stata emessa alcuna autofattura nei quattro mesi successivi al pagamento, in quanto consapevoli del fatto che la fattura era stata emessa ma non consegnata?

Reverse charge per una ASD

28 Agosto 2018

Una società sportiva dilettantistica, che si occupa di nuoto, possedendo la partita IVA e adottando il regime di cui alla L. n. 398/1991, riceve una fattura di servizi di pulizie senza esposizione dell'IVA, in quanto non aveva comunicato all'azienda che si trovava nel citato regime. Erroneamente non applica il reverse alla fattura ricevuta. Com'è possibile sanare la situazione? Versando l'IVA non applicata? In tal caso, è dovuta al 50% o per intero?

Deducibilità dal reddito del contributo Enpam da parte del medico

27 Agosto 2018

Un contribuente esercente l'attività di medico, convenzionato con il SSN, incassa mensilmente dalla ASL i relativi compensi. Sulle competenze viene evidenziata la contribuzione ENPAM sia a carico dell'ASL che a carico del medico. I contributi indicati al punto 35 della CU sono deducibili dal reddito complessivo indicandoli al rigo P21 del modello Redditi?

Termine per la nota variazione in diminuzione per il recupero IVA

24 Agosto 2018

La nota di accredito a storno parziale di una fattura emessa 17 mesi prima, mantiene la detraibilità e la deducibilità di costo ed IVA?