Quesiti Operativi

Quesiti Operativi

Trasformazione di società e dichiarazione IVA

09 Maggio 2018

Trasformazione d'azienda

Una SAS è stata trasformata in società semplice nel corso del 2017. Per quanto concerne l'IVA, chi è il soggetto che deve essere indicato in dichiarazione come dichiarante relativamente alla frazione di anno in cui esisteva la SAS?

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Reverse charge IVA in dichiarazione

08 Maggio 2018

Reverse charge

Un professionista riceve fatture in reverse charge da una SRL per un totale di € 390.000,00. La normativa, come noto, impone di annotare le suddette fatture nel registro IVA e nel registro vendite. Il cliente, poi, con un giroconto storna l'IVA. Nella dichiarazione IVA tale importo viene riportato nel Quadro VE e nel VF. È corretto il modus operandi appena descritto?

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Sospensione per omesso rilascio di scontrino

07 Maggio 2018

Scontrino e ricevuta fiscale

Accanto alla sanzione amministrativa, nei casi di mancata emissione di scontrino o ricevuta, deve essere tenuta presente la sanzione accessoria. L’art. 6 del D.Lgs. n. 471/1997 non esaurisce l’ambito sanzionatorio relativo all’omessa certificazione dei corrispettivi IVA. Il successivo art. 12, c. 2, del D.Lgs. n. 471/1997 prevede anche l’applicazione di una sanzione accessoria applicabile quando siano contestate, ai sensi dell’art. 16 del medesimo Decreto quattro distinte violazioni, compiute in giorni diversi, nell’arco di un quinquennio. In caso di emissione di scontrino o ricevuta con prezzo inferiore a quello effettivo, a parte la sanzione amministrativa pecuniaria, bisogna tener presente anche la sanzione accessoria che dispone la chiusura dell'attività per un periodo che va da tre giorni a un mese?

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Super-ammortamento e fatture ancora da pagare

04 Maggio 2018

Ammortamento

È possibile beneficiare del Super-ammortamento per un bene acquistato nel maggio 2017, anche nel caso in cui il pagamento della fattura relativa a tale bene non sia ancora avvenuto al 31 dicembre 2017?

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Indicazione nel modello Redditi dell'immobile di multiproprietà

03 Maggio 2018

Fabbricati

Come indicare correttamente nel modello Redditi 2018 un immobile in multiproprietà se il periodo di godimento dell'immobile è di 7 giorni all'anno e in visura catastale risulta nella descrizione della titolarità "proprietà per 1684/2000000 in regime di comunione dei beni"?

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Cessione del fabbricato strumentale

02 Maggio 2018

IVA nelle cessioni di fabbricato

Una società cede un fabbricato strumentale C/2 posseduto da più di 10 anni ad un privato. Se decide per l’esenzione IVA non si innesca il meccanismo del pro-rata dato che si tratta di una cessione di un bene ammortizzabile ex art.19-bis, comma 2, D.P.R. n. 633/1972. L’imposta di registro su detta cessione sarà a “tassa fissa” e del valore di euro 200,00 in quanto “operazione IVA”. È corretto ritenere che, così facendo, può ottenersi il doppio beneficio dell’esenzione IVA e della tassa fissa sull’imposta di registro?

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Contribuente forfettario e operazioni con San Marino

30 Aprile 2018

Elenchi INTRASTAT

Un contribuente forfettario che svolge attività di prestazione di servizi nel 2017 per un importo complessivo di 120mila euro verso un operatore economico di San Marino, deve presentare Modello Intrastat e/o Modello Black List (comunicazione polivalente)? Nel 2018, lo stesso contribuente esce dal regime forfettario, continuando a fatturare verso l'operatore economico sammarinese. Deve presentare Modello Intrastat e Modello Black List (comunicazione polivalente)?

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Affittacamere e prestazioni di servizio

27 Aprile 2018

Locazione

Un soggetto (affittacamere) affitta delle camere su appositi siti internet di locazione on-line. Questi ultimi incassano, per conto dell'affittacamere, dal cliente finale e sarà poi l'affittacamere ad emettere fattura al sito internet per l'importo della camera locata, al netto della provvigione. La fattura che l'affittacamere emette ai suddetti siti rientra nella disciplina dell'art. 7-ter del DPR n. 633/1972 oppure nella disciplina prevista dall'art. 7-quater per prestazioni riguardanti un immobile dove rileva l'ubicazione dell'immobile stesso e, quindi, da assoggettare ad IVA?

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Plusvalenza da cessione di studio associato

26 Aprile 2018

Tassazione separata

A seguito di cessione di studio professionale, comprendente la clientela dello studio stesso, si chiede quale sia il trattamento fiscale della plusvalenza generata in capo allo studio associato tra professionisti (non STP) e imponibile ai fini IRPEF (per trasparenza) sui singoli professionisti associati. In particolare, può essere esercitata l'opzione per la tassazione separata prevista per il professionista individuale? In caso contrario, il singolo professionista (socio da oltre dieci anni) può procedere ad una rateazione della plusvalenza?

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Dichiarazione integrativa IVA

24 Aprile 2018

Dichiarazioni correttive, integrative e omesse

Un contribuente in regime di impresa semplificata ha ricevuto un invito alla compliance per l'IVA anno 2015 dichiarata con UNICO 2016. È possibile presentare la dichiarazione IVA in via autonoma oppure occorre ripresentare tutte le altre dichiarazioni presenti nel Modello nonostante la variazione non impatti sulle altre imposte?

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